小规模纳税人和一般纳税人是怎样区分

小规模纳税人与一般纳税人的区别主要体现在增值税销售总额上。小规模纳税人是指年销售总额低于规定规范、会计不完善、不能按规定报告有关税务材料的增值税纳税人；一般纳税人是指年销售总额超过财政部规定的小规模纳税人规范的企业和企业。

1.如何区分小规模纳税人和一般纳税人？

(一)税收计算方法的差异。

一般纳税人。

一般纳税人在销售商品或者供应税服务时，可以出具增值税专用发票(明细为销项税)，购买原材料和商品。享受应税服务时，可获得增值税专用发票(明细为进项税)；计税方法是减去销项税进项税。

2.小规模纳税人。

小规模纳税人只能出具普通发票，不能出具增值税专用发票，及时购买原材料和商品。享受应税服务时，增值税专用发票不能扣除，只能以固定征收率纳税；税收计算方法乘以总销售税率。

(二)税率差异。

一般纳税人。

一般纳税人销售产品出具的增值税发票基本税率为17%。税法中的其他五种产品适用于13%的征收率，甚至相关业务也按照简易征收法征收。此外，零税率应税服务和商品根据产品的不同而变化。

2.小规模纳税人。

一般来说，小规模增值税的征收率为3%，各行业也不同。例如，服务业的小规模为6%。

二、未超过小规模纳税人规范的，能否成为一般纳税人。

根据财政部国家税务总局《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》第四条的规定。201636年附件1《营业税改征增值税试点实施计划》：年度应纳税销售总额不超过规定的纳税人，会计健全，能够提供准确的税务材料，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

健全会计是指能够按照国家统一的会计制度设立账簿，并按照法律和有效凭证进行会计。

因此，不超过小规模纳税人规范，但会计健全，能够提供准确的税务材料的，也可以申请成为一般纳税人。一般纳税人能否转为小规模纳税人？

根据《增值税暂行规定实施方案》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条，纳税人一经判定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

以上是关于如何区分小规模纳税人和一般纳税人的具体内容。企业在申请一般纳税人时应仔细考虑。一旦他们成为一般纳税人，想要转移到小规模纳税人，他们就不能转移。

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