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外贸企业出口退税该如何计算?

日期:2024-07-08 16:57:34 来源:睿婕财税

我国的出口退税制度参照了外国的制度经验,结合我国实际操作而形成的。对于我国外贸企业来说,出口退税怎么计算呢?
一、外贸出口退税怎么算?
因为外贸企业购进货物出口,没有生产过程,免征出口环节的增值税,退还购进货物负担的增值税即可。外贸企业出口和内销是分别计算,各算各的,没有抵的过程,所以叫免退税方法,没有“抵”的过程,因此不适用剔税、抵税等的计算。
1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:
增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
2.外贸企业出口委托加工修理修配货物:
出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
3.退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
二、出口和外贸公司做出口退税怎么算?
1.确定海关商品码
首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息。
2.确定退税率
每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知道海关商品码后,进行相应的查询,就知道自己的退税率是多少了。
3.确定进项发票金额
进票发票是指:收到供货商的发票,此发票是用于计算退税依据。
4.销项做免税申报
出口退税主要是指退还进项增值税额,那么销项增值税额怎么办呢?销项税额要先做免税申报,不然的话,一方面交,一方面退还,那就等于没有退税了,所以我们计算时,销项税额是先计做。
5.计算应退税额
出口退税主要是指退还增值税,我们确定好1-3项后,就可以计算退税额了,示例如下:
外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万
外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万
退税率17%
出口应退税额=1万*17%=0.17万
出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0
应退税额=0.17万
6.转出不退税额
示例同上:
外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万
外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万
退税率13%
出口应退税额=1万*13%=0.13万
出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元
进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万
7.如果退税率比征税率低的情况,实际上就是做此单业务还是需要征税的。

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