汇算清缴，企业所得税汇算清缴怎么做

企业所得税汇算清缴怎么做?汇算清缴是什么?，初看好像表格很多很复杂，其实非常简单。不少网友问小编这个问题，小编今天就详细给大家介绍一下!

企业所得税汇算清缴是什么?

答：企业所得税汇算清缴，是每年的3月1日到5月31日这个时间段，对上一年度财务核算进行一次综合的清算，依据企业所得税，通过对企业上一年度的会计账目，从收支到成本费用总之涉及财务福利的方方面面，税法所提到的比如收入方面，有应税收入，减免税收入，扣除方面，有成本费用，工资福利，捐赠广告等等，依据企业所得税法该调增应纳税所得额的就调增，该调减的就调减，调增调减结束了，看看应纳税所得额大于零就按适用税率缴税。

按照我们正常情况，如果企业不亏损，一般情况下是不需要税务师事务所出具相关的税务鉴证报告，因为所得税汇算清缴其实就是我们平常所说的年报。但是如果需要出具相关的税务鉴证报告，其实呢这件事本应该是由税务局负责但是呢，税务局人员有限不能完成这么多的鉴证，所以呢就有第三方机构参与。

其实做汇算清缴，一般公司要填的就是6-7张表格，填起来并不复杂。我们只需一步一步地跟着做，再具体进行的时候还需要企业和事务所进行有效的沟通，确保所出具的所得税汇算清缴所出具的报告能够正常使用。做汇算清缴前，要做些准备工作。

1、学习企业所得税税法相关知识。

2、翻阅全年的会计凭证，把有关损益的会计分录查看一遍，对照税法，看有没有需要调整的，有调整的记录下来。

3、对照小微企业标准，看公司符不符合小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。2018年度所得税申报还是用这个旧标准。2019年以后统一为度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的公司为小微企业。

小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求得，可以根据实际增加相关表格。

1、必选表格：

A000000企业基础信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105000纳税调整项目明细表

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

A107040减免所得税优惠明细表

2、选填表格

A106000企业所得税弥补亏损明细表(有亏损弥补就选，没有不选)

主表有营业收入，营业成本，期间费用，营业税金及附加等项需要填写，其他数据在填完以上表格后自动有数据了。要注意的是，后面表格与前面表格的对应关系要填写正确，不能出现自相矛盾的情况。

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