企业所得税年度汇算清缴操作如何做

转眼间，新的一年又来了，对于企业来说，将迎来新的企业所得税年度最终结算。这是企业年度经营结束后，企业作为纳税人需要在规定的时间内，根据相关税法和企业纳税人的性质，向企业所在地税务部门办理企业所得税年度最终结算。那么，如何进行企业所得税年度最终结算呢？以下睿婕财税小编为您进行了详细的分析。

如何做企业所得税年度汇算清缴操作，大致流程如下:

1、填写纳税申报表并附上相关材料。在此步骤中，企业纳税人应在年底后四个月内根据财务报表调整纳税事项，填写年度纳税申报表及其附表，然后向主管税务机关申报。

二、税务机关受理企业申请，审核企业提交的材料。

受理流程为：（1）主管税务机关收到企业纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或代扣代缴。收到纳税申报表后，将审核其名称、电话号码、地址、银行账户等基本信息。如发现这些变化，纳税人将提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关应当审查企业的申报内容。主要审计内容为税目、税率和税收计算依据是否完整、正确、税收计算是否准确、附件数据是否完整、是否符合逻辑关系、是否进行税收调整等。在审计过程中发现纳税人的申报有计算错误或遗漏的，应当及时通知纳税人进行调整、补充、修改或者限期重新申报。纳税人应当按照税务机关的通知进行相应的修正。

（3）经审核确认后，主管税务机关确定当年应纳所得税和企业所得税，或者退还或者抵消下一年度企业所得税。

三、主动纠正申报错误。

企业纳税人在年度结束后四个月内申报年度纳税申报，如发现申报错误，应根据企业所得税结算管理办法等法律有关规定，主动向税务机关申报纠正错误，税务机关将调整企业年度应纳所得税和应纳税额，应退税。

4、结清税款。纳税人应当按照主管税务机关确定的年度应纳税额和应纳税额，在年底后4个月内缴纳应纳税额。纳税人预缴的税款少于年度应纳税款的，应当在4月底前缴纳国库；预缴税款超过年度应纳税款的，应当办理最高或者退税手续。

以上是对如何做企业所得税年度最终结算操作的详细分析，我希望对您有所帮助。对于企业而言，企业所得税最终结算是一个非常专业的工作项目。如果没有专业的会计人员，建议委托专业的代账机构处理，以免给企业带来财税风险。

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