企业所得税汇算清缴怎么填？这几点一定要注意

国家税务总局明确了今年企业所得税年度汇算清缴事项：

1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类别，2017年版)修分表格和填写说明。

2.纳税人在纳税年度内预缴企业所得税超过最终结算应纳税额的，纳税人应当及时申请退税，下一年度不得缴纳企业所得税。

3.适用于2022年及以后年度企业所得税汇算清缴。

我相信很多企业已经开始了公司的汇算工作。除了了解最新的政策外，企业所得税的最终结算也非常重要。

第一部分是利润总额的计算。这部分必须与会计报表高度一致，这部分不一致，审核不合格。

接下来是第二部分是根据税会的差异进行纳税调整。应纳税所得额计算应纳税所得额。这部分也是最终工作的难点。

企业经常发生的费用扣除比例如下:

业务招待费:按发生额的60%扣除，不得超过当年销售(营业)收入的5%‰

广告费和业务宣传费:当年销售(营业)收入不超过15%，化妆品制造或销售.烟草业不扣除30%的药品制造和饮料制造(不含酒类制造)。

公益性捐赠支出：年利润总额不超过12%

职工福利费不超过工资总额的14%

工会经费：不超过工资总额的2%

职工教育经费不超过工资总额的8%

非金融机构贷款的利息支出：不得超过同期同类金融机构贷款利率。

佣金和手续费：不得超过企业相应合同金额的5%

计算应纳税所得额后，乘以税率，扣除企业享受的部分税收优惠，与预缴税额进行比较，计算应补偿或退还的税款，并在5月31日前提交报表和相关资料，办理纳税结算。

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