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第一,大家要清楚地了解清算汇算的时间。
例如,某一纳税年度结束后5个月内(次年1月1日至5月31日),2016年1月1日至5月31日,企业所得税汇算清缴时间。
清算后的所得税经常与会计报表中的所得税额不一致,需要根据情况而不同。
1.企业所得税汇算所涉及的纳税调整问题,会计处理无需反映;会计与税法所造成的差异,如接待等,在年终汇算清缴时,只需在纳税申报表上作调整,无需作会计调整。
2.因税金调整后净利润发生变化,须在会计报表中列示。
1.企业实行查账征收。
2.实行核定的应税收益率的企业,不管有没有盈利,有没有亏损,都要按照规定进行汇算清缴,对已核定的企业所得税,不进行汇算清缴。
在企业所得税汇算清缴时还可以做税前扣除吗?
公司所得税允许扣除的具体项目,要按规定的范围.标准在税前扣除。
1.借款利息支出、生产.经营期内,从金融机构借款的利息支出按实际发生额扣除;从非金融机构借款的利息支出;准予扣除不得高于该金融机构同.同期贷款利率计算的金额范围内的部分,纳税人从关联企业取得的借款金额超过注册资本50%的,过半的利息费用不能在税前扣除。
2.工资:支付工资。
3.职工工会拨款2%,职工福利费14%,职工教育经费2.5%
4.公共利益.救济性捐赠,纳税人用于公益.救济性捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,可在计算应纳税所得额时扣除。
5.业务接待费。
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